關(guān)于2021年蕪湖市高新技術(shù)企業(yè)所得稅申報(bào)優(yōu)惠好處有哪些？對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)會(huì)有哪些注意事項(xiàng)？以下小編將為大家詳細(xì)整理說(shuō)明，請(qǐng)企業(yè)單位認(rèn)真查看！需要咨詢(xún)或者代理申請(qǐng)的可以免費(fèi)聯(lián)系以下該政策專(zhuān)人指導(dǎo)為您在線(xiàn)解答指導(dǎo)！

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蕪湖市高新技術(shù)企業(yè)所得稅申報(bào)好處注意事項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)如下：

1、企業(yè)享受加計(jì)扣除，必須做到以下幾點(diǎn)：

同時(shí)從事或用于非研發(fā)活動(dòng)的人員和儀器設(shè)備，應(yīng)做好必要記錄，將費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法分配。

進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集。

其他費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)小于單個(gè)研發(fā)項(xiàng)目限額10%。

研發(fā)費(fèi)用應(yīng)扣減特殊收入，包括當(dāng)期取得的研發(fā)過(guò)程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等。

研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用，不得包括直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的部分。

取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用。

2、研發(fā)費(fèi)用中研發(fā)領(lǐng)料可以全部加計(jì)扣除嗎?

(1)研發(fā)領(lǐng)料一般發(fā)生情形

沒(méi)有生產(chǎn)訂單時(shí)，為了測(cè)試是否達(dá)到研發(fā)項(xiàng)目既定目標(biāo)，進(jìn)行的中間試驗(yàn)、產(chǎn)品試制;有生產(chǎn)訂單時(shí)，為了保證整批訂單生產(chǎn)質(zhì)量，在量產(chǎn)之前，先進(jìn)行小批量的產(chǎn)品試制。

(2)研發(fā)領(lǐng)料在研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的階段

一般來(lái)說(shuō)，研發(fā)階段可以分為以下五個(gè)階段：市場(chǎng)調(diào)研與設(shè)計(jì)——立項(xiàng)——實(shí)驗(yàn)室——小試——中試階段

在后三個(gè)階段，有可能根據(jù)研發(fā)目標(biāo)，會(huì)領(lǐng)用材料進(jìn)行測(cè)試等，從而形成研發(fā)材料。

(3)財(cái)務(wù)應(yīng)該如何處理

領(lǐng)料時(shí)，借記研發(fā)費(fèi)用;

銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，貸記營(yíng)業(yè)收入，不應(yīng)該將其沖減研發(fā)費(fèi)用。

(4)研發(fā)領(lǐng)用原材料后，如果繼續(xù)跟蹤原材料，結(jié)果有三種可能

A：直接消耗至沒(méi)有價(jià)值，未形成B/C

可以加計(jì)扣除。

B：形成的下腳料、殘次品、中間試制品

可以加計(jì)扣除下腳料、殘次品、中間試制品，未產(chǎn)生收入時(shí)，要扣減，不足扣減的，允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。

C：形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品

本年度已對(duì)外銷(xiāo)售，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。

本年度未對(duì)外銷(xiāo)售，有兩種選擇：

(1)本年度先可以加計(jì)扣除，后續(xù)年度銷(xiāo)售時(shí)，再?zèng)_減銷(xiāo)售年度可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，不足沖減，無(wú)限期向下一年遞延;

(2)由于未來(lái)年度一定會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售，因此本年度直接放棄加計(jì)扣除。

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