企業(yè)老板要知道的財稅小知識，快來看看吧！

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一、你應該交哪些稅

稅收是以國家為主體，參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入分配和再分配的分配關系。

它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理條例》

你應當對照下述情況，依法自覺如數(shù)交納稅款：

1.從事生產(chǎn)、收購和進口經(jīng)營的，國家規(guī)定的應稅產(chǎn)品應繳納產(chǎn)品增值稅和營業(yè)稅；

2.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應繳納所得稅；

3.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并獲益的農(nóng)民，應繳納農(nóng)業(yè)稅:

4.自籌資金進行破上、動上、修造等基本建設活動的，應上繳建筑稅;

5.將原油、重油用于生產(chǎn)燃燒用途的，應上繳燒油特別稅;

6.如果占用耕地蓋房或從事英它非農(nóng)業(yè)建設，則應上繳耕地占用稅:

7.從事生產(chǎn)和進口鹽的，應繳納鹽稅:

8.從事應稅牲畜交易活動，要上繳牲畜交易稅:

9.如擁有或經(jīng)營管理、承典和代管應稅房產(chǎn)的，則應繳納房產(chǎn)稅:9.

10.從事國有資源開發(fā)利用，應交納資源稅:

11.擁有并使用車輛船只的，應繳納車船使用稅:

12.從事進出口貿(mào)易的，應繳納關稅:

13.凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅，并依法取得個人收入的，要上繳城巾·維護建設稅 和個人收入調(diào)節(jié)稅。

 

二、納稅人怎樣繳納稅款

（1）自報核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應納稅額向稅務機關申報，經(jīng)稅務機關審批，填發(fā)繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

（2）查定征收。即對生產(chǎn)不固定、賬務不健全的納稅單位，由稅務機關依據(jù)其生產(chǎn)設備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對其產(chǎn)值的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額（或?qū)ζ浣?jīng)營項目查定營業(yè)額和利潤額），依率計征的一種征收方式。

（3）定期定額征收。即對一些營業(yè)額和所得收入難以準確計算的個體工商戶，經(jīng)過自行申報，由稅務機關核定一定時期的營業(yè)額和所得稅附征率，實行營業(yè)稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

（4）代征。即稅務機關委托某些單位或個人代為征收稅款的一種方式。在征稅工作中，稅務機關有權對納稅人的貨物和應稅財產(chǎn)進行查驗登記。對于從事臨時經(jīng)營的納稅人，主管稅務機關可以責成其提供納稅保證人或預繳一定數(shù)量的納稅保證金，限期進行納稅清算，超過期限未進行納稅清算的，由其保證人負責繳納稅款或以所預繳的的保證金抵繳稅款。

 

三、怎樣進行賬務票證管理

搞好賬務、票證管理是稅務管理的一項重要基礎工作。納稅人必須按照國家財務會計管 理制度，配備人員辦理納稅事項，并完整保存賬簿、憑證、繳款書、完稅證等納稅資料。如 果個別納稅人確實沒有建賬，但應當將務種納稅資料保存好。上述納稅資料如有丟失，有關納稅人、代征人應當及時報主管稅務機關處理。 發(fā)票(包括合法的收款收據(jù))是購銷商 品和從事經(jīng)營業(yè)務

活動的合法原始憑證，是納稅人憑以記賬、經(jīng)營核算和計算應納稅額的重要依據(jù)。因此，國家規(guī)泄，發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一管理，未經(jīng)縣級以上稅務機關批準，任何單 位、個人都不得自行印制、出售或承印發(fā)票。除了經(jīng)稅務機關認可的特殊票據(jù)以外，發(fā)票必 須套印發(fā)票監(jiān)制章。

 

四、增值稅率及計征方法

增值稅的稅率為 17%、13%和零稅率，具體如下:

(一) 納稅人的貨物、應稅勞務的稅率除列舉的以外，均為 17%。

(二)下列列舉的貨物的稅率為:1.糧食、食用植物油為 13%:2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品為 6%: 3.圖書、報紙、雜志先交后返、先征后返:4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜(免稅):5.國務院規(guī)左 的其它貨物。

(三) 除國務院另有規(guī)左以外，報關出口貨物的稅率為零。

()如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率的貨物或應稅勞務的銷售額。不分別核算銷售額，或不能準確提供銷售額的，一律按從高的稅率征稅。

(四) 小規(guī)模納稅人 (指年銷額在 180 萬元以下，會計核算不健全的納稅人)銷售貨物或應稅勞務的征收率為4%。增值稅的應納稅額二銷項稅額一進項稅額。銷項稅額二銷額X稅率。

例如:某商店銷售空調(diào)器 100 萬元(含稅)，并代客安裝，收取安裝費 5萬元，該商 店應納多少稅?(該商店當月購進空調(diào)器的增值稅專用發(fā)票注冊稅額為 10 萬元)

解:該商店以銷售空調(diào)器為主，代客安裝為輔，故按混合銷售中的銷售貨物為主繳納增值稅

銷項稅額二[(100+5) / ( + 17%) ]x17%=15.26 (萬元)

應納稅額=15.26-10=5.26 (萬元)

 

五、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅 銷項稅額=銷售額×稅率 

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計)

2、進口貨物：應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)

3、小規(guī)模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

 

六、企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

 

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率