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一、你應(yīng)該交哪些稅

稅收是以國家為主體，參與一部分社會(huì)產(chǎn)品和國民收入分配和再分配的分配關(guān)系。

它具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)。稅款是國家的主要財(cái)政收入來源。

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理?xiàng)l例》

你應(yīng)當(dāng)對(duì)照下述情況，依法自覺如數(shù)交納稅款：

1.從事生產(chǎn)、收購和進(jìn)口經(jīng)營(yíng)的，國家規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納產(chǎn)品增值稅和營(yíng)業(yè)稅；

2.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)繳納所得稅；

3.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并獲益的農(nóng)民，應(yīng)繳納農(nóng)業(yè)稅:

4.自籌資金進(jìn)行破上、動(dòng)上、修造等基本建設(shè)活動(dòng)的，應(yīng)上繳建筑稅;

5.將原油、重油用于生產(chǎn)燃燒用途的，應(yīng)上繳燒油特別稅;

6.如果占用耕地蓋房或從事英它非農(nóng)業(yè)建設(shè)，則應(yīng)上繳耕地占用稅:

7.從事生產(chǎn)和進(jìn)口鹽的，應(yīng)繳納鹽稅:

8.從事應(yīng)稅牲畜交易活動(dòng)，要上繳牲畜交易稅:

9.如擁有或經(jīng)營(yíng)管理、承典和代管應(yīng)稅房產(chǎn)的，則應(yīng)繳納房產(chǎn)稅:9.

10.從事國有資源開發(fā)利用，應(yīng)交納資源稅:

11.擁有并使用車輛船只的，應(yīng)繳納車船使用稅:

12.從事進(jìn)出口貿(mào)易的，應(yīng)繳納關(guān)稅:

13.凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅，并依法取得個(gè)人收入的，要上繳城巾·維護(hù)建設(shè)稅 和個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅。

 

二、納稅人怎樣繳納稅款

（1）自報(bào)核繳。即納稅人把已經(jīng)算出的應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，填發(fā)繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

（2）查定征收。即對(duì)生產(chǎn)不固定、賬務(wù)不健全的納稅單位，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其生產(chǎn)設(shè)備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其產(chǎn)值的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額（或?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)項(xiàng)目查定營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)額），依率計(jì)征的一種征收方式。

（3）定期定額征收。即對(duì)一些營(yíng)業(yè)額和所得收入難以準(zhǔn)確計(jì)算的個(gè)體工商戶，經(jīng)過自行申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一定時(shí)期的營(yíng)業(yè)額和所得稅附征率，實(shí)行營(yíng)業(yè)稅或增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

（4）代征。即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托某些單位或個(gè)人代為征收稅款的一種方式。在征稅工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的貨物和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)登記。對(duì)于從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成其提供納稅保證人或預(yù)繳一定數(shù)量的納稅保證金，限期進(jìn)行納稅清算，超過期限未進(jìn)行納稅清算的，由其保證人負(fù)責(zé)繳納稅款或以所預(yù)繳的的保證金抵繳稅款。

 

三、怎樣進(jìn)行賬務(wù)票證管理

搞好賬務(wù)、票證管理是稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作。納稅人必須按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管 理制度，配備人員辦理納稅事項(xiàng)，并完整保存賬簿、憑證、繳款書、完稅證等納稅資料。如 果個(gè)別納稅人確實(shí)沒有建賬，但應(yīng)當(dāng)將務(wù)種納稅資料保存好。上述納稅資料如有丟失，有關(guān)納稅人、代征人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。 發(fā)票(包括合法的收款收據(jù))是購銷商 品和從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

活動(dòng)的合法原始憑證，是納稅人憑以記賬、經(jīng)營(yíng)核算和計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。因此，國家規(guī)泄，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，未經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單 位、個(gè)人都不得自行印制、出售或承印發(fā)票。除了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的特殊票據(jù)以外，發(fā)票必 須套印發(fā)票監(jiān)制章。

 

四、增值稅率及計(jì)征方法

增值稅的稅率為 17%、13%和零稅率，具體如下:

(一) 納稅人的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的稅率除列舉的以外，均為 17%。

(二)下列列舉的貨物的稅率為:1.糧食、食用植物油為 13%:2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品為 6%: 3.圖書、報(bào)紙、雜志先交后返、先征后返:4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜(免稅):5.國務(wù)院規(guī)左 的其它貨物。

(三) 除國務(wù)院另有規(guī)左以外，報(bào)關(guān)出口貨物的稅率為零。

()如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算銷售額，或不能準(zhǔn)確提供銷售額的，一律按從高的稅率征稅。

(四) 小規(guī)模納稅人 (指年銷額在 180 萬元以下，會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為4%。增值稅的應(yīng)納稅額二銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額二銷額X稅率。

例如:某商店銷售空調(diào)器 100 萬元(含稅)，并代客安裝，收取安裝費(fèi) 5萬元，該商 店應(yīng)納多少稅?(該商店當(dāng)月購進(jìn)空調(diào)器的增值稅專用發(fā)票注冊(cè)稅額為 10 萬元)

解:該商店以銷售空調(diào)器為主，代客安裝為輔，故按混合銷售中的銷售貨物為主繳納增值稅

銷項(xiàng)稅額二[(100+5) / ( + 17%) ]x17%=15.26 (萬元)

應(yīng)納稅額=15.26-10=5.26 (萬元)

 

五、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售，營(yíng)業(yè)額合計(jì))

2、進(jìn)口貨物：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

3、小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

 

六、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

 

七、個(gè)人所得稅：

1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率